Cum se calculează taxele unui SRL
Taxarea unui SRL are două etaje: impozitul firmei (micro 1% pe venituri sau 16% pe profit) și, dacă scoți banii ca dividende, impozitul pe dividende (16% în 2026) plus eventual CASS pe plafoane.
Micro 1% sau profit 16%?
Microîntreprinderea plătește 1% pe toate veniturile, indiferent de marjă — avantajoasă când cheltuielile sunt mici. Impozitul pe profit (16% pe profit) devine mai bun când cheltuielile depășesc circa 80% din venituri. Pentru a rămâne micro în 2026: venituri sub 100.000 EUR și cel puțin un salariat.
Exemplu: SRL cu 300.000 lei venituri
Venituri 300.000 lei, cheltuieli 100.000 lei, regim micro, profitul distribuit ca dividende: impozit micro 3.000 lei → profit distribuibil 197.000 lei → impozit dividende 16% = 31.520 lei + CASS 9.720 lei → ~155.760 lei în mână, total taxe ~44.240 lei (≈14,7% din venituri).
Micro vs. profit: pragul cheltuielilor
Decizia între micro 1% și profit 16% depinde de cât de mari sunt cheltuielile firmei față de venituri. Cu cât marja de profit e mai mică, cu atât impozitul pe profit devine mai avantajos, pentru că se aplică doar pe ce rămâne după cheltuieli. Tabelul de mai jos arată cum se schimbă impozitul firmei la 300.000 lei venituri, în funcție de nivelul cheltuielilor:
| Cheltuieli (% din venituri) | Profit | Micro 1% | Profit 16% | Regim mai bun |
|---|---|---|---|---|
| 50% (150.000 lei) | 150.000 lei | 3.000 lei | 24.000 lei | Micro |
| 80% (240.000 lei) | 60.000 lei | 3.000 lei | 9.600 lei | Micro |
| 90% (270.000 lei) | 30.000 lei | 3.000 lei | 4.800 lei | Micro |
| 95% (285.000 lei) | 15.000 lei | 3.000 lei | 2.400 lei | Profit |
Pe acest exemplu, impozitul pe profit de 16% îl bate pe micro doar când cheltuielile depășesc circa 80% din venituri, adică marja de profit scade sub 20%. Sub acest prag, micro 1% rămâne mai ieftin la nivelul firmei.
Greșeli frecvente la estimarea taxelor SRL
- Confuzia între impozitul firmei și banii în mână. Impozitul micro de 1% nu e taxa finală — ca să folosești banii personal, mai plătești 16% impozit pe dividende plus CASS pe plafoane.
- Ignorarea condiției de salariat. Fără cel puțin un salariat (sau contract de mandat plătit la salariul minim), firma pierde regimul micro și trece la impozit pe profit de 16%.
- Uitarea plafonului de 100.000 EUR. La depășire, firma iese din micro în cursul anului și recalculează impozitul pe profit.
- Omiterea TVA. Peste plafonul de 395.000 lei (2026) firma devine plătitoare de TVA, ceea ce schimbă complet structura de prețuri și cash-flow.
Cazuri speciale
Dacă firma are cheltuieli foarte mari (marjă sub 20%), merită analizat trecerea la impozit pe profit de 16% chiar dacă veniturile sunt sub plafon. Invers, o firmă cu cheltuieli mici și venituri sub 100.000 EUR câștigă cel mai mult din micro 1%. Atunci când profitul nu e distribuit, ci reinvestit, impozitul pe dividende de 16% și CASS nu se aplică — se plătește doar impozitul firmei, ceea ce reduce semnificativ taxarea efectivă față de scenariul cu dividende.
Vezi și calculatorul de dividende, calculatorul de contribuții PFA sau calculatorul de salariu net pentru a compara taxarea administratorului. Pentru o firmă ai nevoie de un certificat constatator ONRC, pe care îl obții online de la eGhișeul.
Rezultat orientativ. Nu include salariul sau contractul de mandat al administratorului și nici TVA. Pentru situația ta exactă, consultă un contabil.