Cum se calculează impozitul pe dividende
Din 2026, dividendele se impozitează cu 16% (Legea 141/2025), aplicat la dividendul brut. Suplimentar, dacă veniturile tale extra-salariale depășesc anumite plafoane, datorezi și CASS (contribuția de sănătate, 10%), calculat nu pe tot venitul, ci pe un plafon fix.
Plafoanele CASS 2026
- sub 24.300 lei (6 salarii minime): 0 lei;
- între 24.300 și 48.600 lei: 2.430 lei;
- între 48.600 și 97.200 lei: 4.860 lei;
- peste 97.200 lei (24 salarii minime): 9.720 lei — plafon maxim.
Exemplu de calcul
La dividende brute de 100.000 lei: impozit 16% = 16.000 lei; CASS = 9.720 lei (venit peste 24 de salarii minime). Suma netă încasată = 100.000 − 16.000 − 9.720 = 74.280 lei.
Dacă ai un SRL, vezi și calculatorul de taxe SRL pentru taxarea totală (impozit firmă + dividende), sau obține un certificat constatator ONRC.
Exemplu pas cu pas: dividende mai mici
Să presupunem că distribui 30.000 lei dividende brute în 2026, fără alte venituri extra-salariale. Calculul se face în doi pași:
- Pasul 1 — impozitul pe dividende: 16% × 30.000 lei = 4.800 lei.
- Pasul 2 — CASS: venitul de 30.000 lei depășește pragul de 24.300 lei (6 salarii minime), dar nu și pragul de 48.600 lei, deci datorezi CASS pe primul plafon: 2.430 lei.
- Suma netă încasată: 30.000 − 4.800 − 2.430 = 22.770 lei.
Observă efectul de prag: chiar dacă depășești cu un singur leu plafonul de 24.300 lei, datorezi CASS-ul complet de 2.430 lei pe acel plafon. De aceea, la venituri apropiate de un prag, suma netă pe care o încasezi efectiv poate scădea peste prag.
Tabel comparativ: brut vs. net pe plafoane
| Dividend brut | Impozit 16% | CASS | Net încasat |
|---|---|---|---|
| 20.000 lei | 3.200 lei | 0 lei | 16.800 lei |
| 30.000 lei | 4.800 lei | 2.430 lei | 22.770 lei |
| 60.000 lei | 9.600 lei | 4.860 lei | 45.540 lei |
| 100.000 lei | 16.000 lei | 9.720 lei | 74.280 lei |
Cifrele de mai sus presupun că dividendele sunt singurul venit extra-salarial din an. Dacă mai ai chirii, dobânzi sau alte venituri, acestea se cumulează la stabilirea plafonului CASS.
Greșeli frecvente de evitat
- Confuzia cotelor: din 2026 impozitul este 16%, nu 10% ca în 2025. Aplicarea cotei vechi duce la o sumă netă supraestimată.
- Calcularea CASS ca procent: CASS pe dividende nu este 10% din fiecare dividend, ci o sumă fixă pe plafon (2.430, 4.860 sau 9.720 lei).
- Ignorarea celorlalte venituri: dacă scoți dividende din mai multe firme sau ai și chirii, toate se cumulează pentru plafonul CASS.
- Presupunerea că salariul scutește de CASS: CASS pe venitul din dividende se datorează separat, chiar dacă plătești deja CASS din salariu sau pensie.
Ai nevoie să verifici cine sunt asociații sau cât profit poate fi distribuit? Poți consulta calculatorul de salariu brut-net pentru a compara cum te avantajează salariul față de dividende, sau obține rapid un certificat constatator cu situația firmei.
Cazuri speciale: mai multe surse de venit
Plafonul CASS este unic pe persoană, nu pe firmă sau pe tip de venit. Asta înseamnă că dividendele se adună cu chiriile, dobânzile, câștigurile din investiții și alte venituri extra-salariale pentru a stabili plafonul aplicabil. Câteva situații frecvente:
- Două SRL-uri: dacă scoți 20.000 lei dintr-o firmă și 20.000 lei din alta, totalul de 40.000 lei depășește pragul de 24.300 lei și datorezi CASS de 2.430 lei o singură dată, pe persoană — nu de două ori.
- Dividende plus chirii: 30.000 lei dividende și 25.000 lei chirii înseamnă un venit cumulat de 55.000 lei, care depășește pragul de 48.600 lei, deci CASS-ul urcă la 4.860 lei.
- An fără venituri: dacă într-un an nu distribui dividende și nu ai alte venituri extra-salariale peste prag, nu datorezi CASS pentru acel an.
Dacă o parte din venituri provin din chirii, vezi și calculatorul de impozit pe chirie, iar pentru comparația cu statutul de PFA poți folosi calculatorul de contribuții PFA.
Context legal: ce s-a schimbat din 2026
Modificarea cotei de impozit pe dividende de la 10% la 16% a fost introdusă prin Legea 141/2025 și se aplică dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. Reține distincția esențială: contează data distribuirii (hotărârea AGA), nu data la care banii ajung efectiv în cont. Dividendele aprobate prin AGA până la 31 decembrie 2025 rămân impozitate cu 10%, chiar dacă plata se face în 2026.
CASS pe veniturile extra-salariale funcționează tot pe sistemul de plafoane raportate la salariul minim brut pe țară (4.050 lei în 2026): 6 salarii (24.300 lei), 12 salarii (48.600 lei) și 24 de salarii (97.200 lei). Important: CASS pe dividende este o sumă fixă pe plafon, nu un procent regularizabil, și nu se restituie chiar dacă veniturile reale au fost mai mici decât plafonul atins. Toate aceste obligații se declară prin Declarația Unică.
Rezultat orientativ. CASS este o obligație anuală personală declarată prin Declarația Unică; pragul exact depinde de toate veniturile tale extra-salariale din an.